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中国税务学会：税收改革是改革开放重要组成部分
11月30日，中国税务学会召开“纪念改革开放40周年回顾与展望税收学术研讨会”，回顾改革开放40年来税收工作的成就，从税收理论的角度进行专题研讨，为进一步推进税收现代化献计献策。 研讨会分为税收改革与发展、税制改革、增值税改革、所得税改革、税收征管改革、纳税服务改革等多个专题。 中国税务学会会长钱冠林在会上介绍，以1978年为起点到现在，中国进入了一个崭新的历史时期。税收工作同其他各项工作一样，也是随着改革开放逐步深入、不断前行。  图片来源：视觉中国 钱冠林介绍，1979年到1981年，我国颁布实施了中外合资经营企业所得税法等一系列基本适用的涉外税收制度，并实行了一系列税收优惠政策。1983年起，从中国国情出发，在全国试行国营企业“利改税”。1984年10月，全面实施国营企业第二步“利改税”，从而实现了以税收为标志的国家与企业分配关系的改变。这一阶段的税收改革，逐步扩大了税收在财政收入中的比重，充分发挥了税收的经济杠杆作用，对促进对外开放、发展经济，起到了至关重要的作用。1994年起在全国范围内实行了税制改革，确定了以增值税为主体的货物和劳务税制，改革了所得税制，调整了其他税收，初步建立起适应社会主义市场经济体制的税制。同时，还进一步推进了税收征收管理改革和税务机构改革。这些改革对于保证国家财政收入，加强宏观调控，调动“两个积极性”，促进经济和社会发展发挥了非常重要的作用。党的十八大以来，税收改革不断深化。眼下，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，税收改革也迈上了新的台阶。 钱冠林指出，回顾40年改革开放的过程，税收改革始终站立潮头。改革开放为税收改革发展创造了广阔的舞台，税收改革发展又为改革开放提供了坚强的支持和保障。税收在国家治理体系中，服务于经济社会发展，充分发挥了基础性、支柱性、保障性的作用。 厦门大学教授邓力平表示，40年来，税制改革始终是改革开放全局中的重要组成部分，在关键节点上发挥了独特作用。改革开放初期涉外税制的依法启动，之后的分税制改革、企业所得税制两法合并、营改增全覆盖试点，直至今天深化税收制度改革的各项新举措，回首路程，历历在目，感受能量，仍在路上。 中央财经大学教授樊勇指出，中国自1979年引进增值税，到现在已经走过了40年的历程。增值税从建立到发展划分为四个阶段，分别是产品税和增值税并存阶段、“生产型”增值税和营业税并存阶段、“消费型”增值税和营业税并存阶段以及增值税扩围阶段。增值税收入规模在不断扩大，计税方法在不断完善，征税范围也不断扩大。整个改革是渐进性的，这无疑是探索符合中国国情的良策。尽管增值税制度目前不是尽善尽美，但从中长期来看，中国的增值税一定会成长为一个符合现代市场经济运行的规范税种。 中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，在现代复合税制体系中，资源税、环境保护税、消费税等税种在促进资源节约、环境保护，引导生产和消费等方面发挥着重要作用，要按照“调节有度”的原则处理好“税收中性”与税收调节的关系。除消费税征收范围和征收环节的改革外，应继续深化资源环境税费体系的改革。 首都经贸大学教授丁芸指出，改革开放以来，我国税收征管取得了长足发展，不但保证了税法的贯彻执行，也切切实实保证了税收收入的平稳较快增长。然而伴随我国经济的快速发展，“互联网+”及大数据的发展为税收征管提出了更高、更新的要求。适应新时代要求，税收征管也必须把握“税收法治”、“税收共治”的理念，在数据管理、技术服务等方面，对传统的征管模式进行创新，从而促进我国税收征管体制机制不断完善。 个税改革首月减税316亿元，6000多万人不再缴工资个税 澎湃新闻 近日，记者从国家税务总局了解到，个人所得税改革启动以来的首个申报期运行平稳，10月份发放的工资薪金所得和个体工商户取得的生产、经营所得已完成申报。 数据显示，改革实施首月，全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。在普遍减税的各行业中，制造业纳税人减税规模最大，民营企业减税幅度较为明显。财税专家表示，这体现出个税改革既促进社会公平，又增添经济增长内生动力的改革初衷和重大意义。 改革促进社会公平 更多惠及中低收入群体 本次个人所得税改革优化了税率结构，大幅拉大了中低档税率级距，改革红利更多地惠及中低收入人群。税务总局所得税司司长罗天舒介绍说，10月领取工资薪金所得在2万元以下的纳税人，减税幅度都超过50%，占税改前纳税人总数的96.1%，减税金额达224亿元，占当月总减税规模的70.9%。 减税红包一定程度上有助于增加消费预期，改善生活品质。“按照这个标准，仅第四季度就能省下个人所得税税款555元，双十一的时候也不心疼。”在北京，尝到个税改革甜头后的刘然笑着说。 据了解，类似于刘然这种工资水平的纳税人，是本次改革中，受益最大、降负最明显的群体，这正是“起征点”提高和税率结构优化双重利好共同作用的结果。数据显示，改革实施首月，工资薪金所得减税304.1亿元，减税幅度41.3%,工薪阶层普遍受益。 算完减税账，不少年轻人表示奋斗信心更强了。“10月份工资条出来时，财务部同事牵头组建了这个‘红包来袭’微信群。”山东东宏集团工作的90后孔令彬拿着手机介绍说。 在孔令彬的微信朋友圈里，记者发现，分享的都是一些个税改革政策和利好消息。“这些好政策，不就是国家给我们年轻人发放的大红包吗，在这么好的时代，我们还有什么理由不去奋斗。”孔令彬一席话，道出了很多人的心声。 减税降负优化服务 民营企业发展再添动能 民营经济在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等诸多方面发挥了重要作用。据统计，民营经济贡献了60%以上的GDP，提供了80%以上的就业岗位，贡献了50%以上的税收。 数据显示，改革实施首月，民营企业员工少缴个人所得税164.5亿元，占当月减税总额的54.1%，减税幅度44%。“从首个申报期的减税成效来看，民营企业减税总额和减税幅度都比较大，这将进一步激发民营企业内生动力，提高竞争软实力。”税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍。 个税改革对于提高民营企业员工工作积极性起到了积极推动作用，进一步增加了企业发展的信心。“个税改革后，我们公司大部分的员工不再缴纳个税，员工工资上涨，人心更稳，国家用政策红利为我们留住了人。”山东曲阜一家民营企业负责人刘磊说到。 宸鸿科技（平潭）有限公司财务薛小芳对个税改革有深刻的体会：“今年10月份，我们公司全体员工缴纳个人所得税共0.71万元，比去年同期减少了52%，员工税减了，工作热情更高。”个税减少，让员工获利，更让企业安心，促成了企业和员工的双赢。 “个税新政落地后等于给员工间接涨薪，进一步带动了广大职工的工作积极性，从客观上说这也是国家在帮助企业创造更大的劳动价值。”华侨大学经济发展与改革研究院教授杨默如说。 各地税务机关还积极召开税企座谈会，开展民营企业大走访活动，为企业掌握个税政策提供帮助。在走访中，针对许多中小型民营企业财务人员流动性大，培训辅导难度大的问题，税务部门开展了“点对点”“一对一”辅导。 在福建名佑食品有限公司，会计廖景惠在制作10月份的公司报表时感受到不少变化，她对记者说：“刚刚接手这个工作，以前往往需要一整天整理、计算才能完成员工个税代扣代缴。现在，在税务部门面对面政策宣讲和申报辅导下，我能够轻松申报，工作压力减少很多。” 据悉，针对民营经济发展过程中遇到的税收“堵点”“难点”问题，国家税务总局对外发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，提出落实和完善政策，促进民营企业减税降负等5方面26条具体措施，通知明确2019年对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料还将再精简25%以上。 减税降负，优化服务。在这场个税改革中，税务部门直面民营企业在个税申报中遇到的困难和问题，以更大力度、更优服务，提振了企业创新发展的信心，使企业员工尽享个税改革红利，有效助力民营经济发展壮大。 改革利好惠及各行业 激发经济发展内生力 作为实体经济的主体，我国制造业发展整体稳中向好。 记者了解到，个税改革首个申报期，制造业员工个税减税规模达到58.5亿元，占本月减税总额的19.3%，这也是此次个税改革的一个显著亮点。其中，装备制造业是制造业个税中减税规模最大的行业，实现减税34.3亿元，占全部制造业减税额的58.7%。中国社科院研究员张斌说：“制造业多数是劳动密集型企业，用工成本高，也是高收入人群集中的地方，降低税负，有利于推动制造业更好发展。” 值得一提的是，缴纳个税较多的高端科技型人才成为了这次改革的重要受益者。在广东省龙川县，纽恩泰新能源科技有限公司常务副总李忠告诉记者，个税改革反映了众多科研人员的心声。此外，不少企业通过提高奖金和薪金的方式留住人才，国家发放的个税礼包给这些企业负责人帮了一个大忙。 2018-11-30 22:38:40每日经济新闻 中国税务学会：税收改革是改革开放重要组成部分 http://news.ifeng.com/a/20181130/60179541_0.shtml? 2018-11-30 19:52 来源：澎湃新闻 个税改革首月减税316亿元，6000多万人不再缴工资个税 https://www.thepaper.cn/newsDetail_forward_2692973? |
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